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El cierre fiscal y lo que se debe tomar en cuenta

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El cierre fiscal y las empresas

El cierre del ejercicio fiscal es primordial para obtener información valiosa sobre las utilidades o pérdidas financieras, al cerrar el ejercicio se pueden analizar tendencias, fortalezas y debilidades para establecer objetivos y agregar estrategias de prevención para el año siguiente. En ese sentido, dicho ejercicio fiscal, representa un documento de información sumamente imprescindible para el crecimiento continuo de las corporaciones.

Consideraciones que se deben de tomar en cuenta

Algunos de los indicadores que el SAT vigila muy rigurosamente y que se debe revisar en el cierre de este ejercicio son:

  • Aumento en el costo de lo vendido
  • Deducciones inusuales
  • Disminución del coeficiente de utilidad
  • Tasas efectivas fuera de parámetro
  • Operaciones sin razón de negocio
  • Pérdidas fiscales recurrentes
  • Disminución de ingresos contables

Obligaciones y consideraciones para un cierre fiscal

  • Actualizar los libros sociales con las decisiones tomadas a lo largo del ejercicio, así como integrar el expediente para beneficiario controlador. Presentar aviso de actualización de estructura accionaria. 

  • Presentar avisos ante el RFC.

  • Presentar las declaraciones informativas que correspondan por contraprestaciones recibidas en efectivo, moneda nacional o extranjera o piezas de oro o plata, operaciones con partes relacionadas, préstamos del extranjero, operaciones relevantes, esquemas reportables.

  • Respecto a los pagos al extranjero en caso de aplicación de Tratados para evitar la doble tributación, revisar el cumplimiento de requisitos, entre ellos obtención de constancias de residencia fiscal. 

  • Para operaciones con partes relacionadas se haya pactado a valor de mercado; se tengan los contratos vigentes, comprobantes fiscales y otros documentales que soporten las operaciones.

  • Revisar que las obligaciones laborales como el pago de PTU y de seguridad social hayan sido cumplidas y se tenga el CFDI respectivo. 

  • Realizar cruce de retenciones de ISR salarios enteradas vs. lo timbrado en la nómina.

  • Realizar cruce de CFDI emitidos y recibidos que respaldan los Ingresos acumulables y las deducciones autorizadas para que los importes declarados estén debidamente respaldados.

  • Corrección de CFDI entre ellos eliminar los que pudieran estar duplicados.   

  • Efectuar el acreditamiento de pagos provisionales efectuados durante el ejercicio, retenciones realizadas por terceros (Instituciones Financieras), impuesto pagado en el extranjero o el impuesto pagado por la distribución de dividendos, según sea el caso.  

  • Actualización de atributos fiscales como la CUCA y CUFIN.

  • Revisar el historial de pérdidas fiscales que se tengan pendientes de amortizar.

  • Revisión de los estímulos fiscales aplicables y requisitos a cumplir.

Si requieres asesoría en el tema, los especialistas de Ecovis, te ayudamos.

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