Eine Steuerreform kann definiert werden als die Modifizierung oder Änderung der Steuervorschriften eines Landes. Auf diese Weise kann das Gesetz neue Parameter oder Statuten festlegen, die sowohl von Privatpersonen als auch von Unternehmen eingehalten werden müssen. Für all diese Änderungen ist die Legislative zuständig.

Wozu dient es?

Eine Steuerreform hat drei Hauptziele:

• zum nationalen Wirtschaftswachstum beizutragen.
• Vereinfachung der Steuerformalitäten für die Steuerzahler.
• Bekämpfung von Steuerbetrug und Steuerhinterziehung.

Eine gute Steuerreform ermöglicht es dem Land, seine Wirtschaft zu verbessern.

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Dies sind einige der grundlegenden Änderungen der Steuerreform, die Sie kennen müssen, um Ihre steuerlichen Pflichten korrekt zu erfüllen und keine Probleme zu bekommen:

CSR für Einzelpersonen oder Arbeitnehmer

Die vereinfachte Regelung für Privatpersonen besteht darin, dass die ISR-Zahlung auf eine Spanne zwischen 1 und 2,5 % des Einkommens reduziert wird. Sie richtet sich an alle Personen, deren Jahreseinkommen unter 3,5 Millionen Pesos liegt.

CSR für juristische Personen oder Unternehmen

Die vereinfachte Treuhandregelung ist für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 35 Millionen Pesos gedacht. Diese Regelung soll den Unternehmen mehr Liquidität verschaffen, damit sie ihr Kapital in unmittelbare Ausgaben investieren können. Diese Regelung für juristische Personen wird in den ersten Monaten des Jahres 2022 schrittweise eingeführt.

Benachrichtigung über Bareinlagen

Jetzt müssen Bareinlagen von mehr als 15.000 Pesos gemeldet werden. Die Finanzinstitute müssen dies den Steuerbehörden melden.

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Steuerlicher Abschluss und Unternehmen

Der Abschluss des Geschäftsjahres ist unerlässlich, um wertvolle Informationen über finanzielle Gewinne oder Verluste zu erhalten, um Trends, Stärken und Schwächen zu analysieren, um Ziele festzulegen und Präventionsstrategien für das folgende Jahr hinzuzufügen. In diesem Sinne stellt das Geschäftsjahr ein äußerst wichtiges Informationsdokument für das weitere Wachstum von Unternehmen dar.

Zu berücksichtigende Überlegungen

Einige der Indikatoren, die von der SAT sehr streng überwacht werden und die am Ende dieses Haushaltsjahres überprüft werden sollten, sind:

• Anstieg der Kosten der verkauften Waren
• Ungewöhnliche Abzüge
• Senkung des Nutzwertes
• Effektivzinssätze, die außerhalb der Benchmark liegen
• Nicht-geschäftliche Tätigkeiten
• Wiederkehrende steuerliche Verluste
• Verringerung des buchhalterischen Einkommens

Verpflichtungen und Überlegungen für einen Steuerabschluss

• Aktualisierung der Unternehmensbücher mit den im Laufe des Geschäftsjahres getroffenen Entscheidungen sowie Integration des Dossiers für den Hauptbegünstigten. Einreichung einer Mitteilung zur Aktualisierung der Beteiligungsstruktur. 

• Einreichung von Mitteilungen bei der RFC.

• Reichen Sie die entsprechenden Informationserklärungen für in Bargeld, Landes- oder Fremdwährung oder in Gold- oder Silberstücken erhaltene Gegenleistungen, Transaktionen mit verbundenen Parteien, ausländische Darlehen, relevante Transaktionen und meldepflichtige Systeme ein.

• Bei Zahlungen ins Ausland im Falle der Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen: Überprüfung der Einhaltung der Anforderungen, einschließlich der Einholung eines Nachweises über die steuerliche Ansässigkeit. 

• Bei Transaktionen mit verbundenen Parteien wurde die Transaktion zum Marktwert vereinbart; es liegen gültige Verträge, Steuerbelege und andere Dokumente vor, die die Transaktionen belegen.

• Überprüfen Sie, ob arbeitsrechtliche Verpflichtungen wie PTU und Sozialversicherungsbeiträge erfüllt wurden und ob die entsprechende CFDI verfügbar ist. 

• Abgleich zwischen den gezahlten und den auf der Gehaltsabrechnung vermerkten Lohnsteuerabzügen.

• Querverweise auf ausgestellte und erhaltene CFDIs, die das kumulierte Einkommen und die genehmigten Abzüge belegen, damit die angegebenen Beträge ordnungsgemäß belegt sind.

• Korrektur von CFDIs, einschließlich der Beseitigung von doppelten CFDIs.   

• Anrechnung der im Laufe des Jahres geleisteten vorläufigen Zahlungen, der von Dritten (Finanzinstituten) einbehaltenen Beträge, der im Ausland gezahlten Steuern bzw. der bei der Ausschüttung von Dividenden gezahlten Steuern.  

• Aktualisierung von Steuerattributen wie CUCA und CUFIN.

• Überprüfen Sie die Historie der steuerlichen Verlustvorträge.

• Überprüfung der geltenden Steueranreize und der zu erfüllenden Anforderungen.

Wenn Sie Beratung zu diesem Thema benötigen, können Ihnen die Spezialisten von Ecovis weiterhelfen.